Pengantar Opsi Saham Incentive. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga yang ada Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti Sebagai opsi opsi saham yang tidak memenuhi syarat Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada opsi saham jenis lain yang dikenal sebagai opsi saham insentif yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan Manajemen tingkat atas Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan undang-undang atau pilihan yang berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Opsi Saham Insentif ISO serupa dengan opsi nonstatutori dalam hal bentuk dan struktur. Peraturan ISO dikeluarkan Pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal latihan. E pilihan dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk menjual dengan baik segera atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya Tidak seperti opsi non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISOs biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang dengan semua opsi yang dikeluarkan kepadanya saat itu. Waktu Majikan lainnya menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan untuk diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya dipegang oleh semua pilihan pada tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melatihnya, atau mereka dapat Dieksekusi dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan swap saham. Elemen Elemen ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan segera bagi karyawan tersebut. Ketentuan Pengembalian Uang Ini adalah kondisi yang memungkinkan perusahaan mengingat kembali Pilihan, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sementara sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan Kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO yang biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci dari perusahaan ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan untuk perusahaan yang berada di puncak struktur perusahaan. , Sebagai lawan dari rencana yang berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Penerapan ISO ISO memenuhi syarat untuk mendapat penghargaan lebih baik Perlakuan pajak daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya Perawatan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu untuk menerima manfaat pajak Ada dua jenis disposisi untuk ISOs. Qualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang dibuat paling sedikit dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi Kedua persyaratan harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Dosis Mengualifikasi Ulang - A Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti opsi non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk pelaksanaannya sangat berbeda dengan pilihan non-undang-undang. Seorang karyawan yang Melaksanakan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut karena pendapatan yang diperoleh yang tunduk pada pemegang ISO pajak pemotongan tidak akan melaporkan apapun di Titik ini tidak ada pelaporan pajak apapun yang dibuat sampai stok terjual Jika penjualan saham adalah transaksi kualifikasi maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut Jika penjualan tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi maka karyawan tersebut Harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25 Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian. , Ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari opsi insentifnya enam bulan setelah itu, selama 45 saham Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya dengan harga 55 per saham. Penjualan pertama Dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar dari 15.000 40 harga saham sebenarnya - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham sebagai pendapatan yang diperoleh Dia harus melakukan hal yang sama dengan t Dia menawar elemen dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan di tahun latihan. Tetapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 55 harga jual - 25 harga pelaksanaan x 1.000 Saham untuk disposisi ISO kualifikasi nya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal sebagai Serta Jaminan Sosial Medicare dan FUTA. Melaporkan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif Pajak ini dinilai untuk para penyerang yang Memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar setidaknya jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya Bebas pajak Hal ini dapat dihitung dengan Formulir IRS 6251 namun karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan terlebih dahulu sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan baik Hasil penjualan saham ISO harus Dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Schedule D. The Bottom Line Incentive stock options dapat memberikan pendapatan yang besar kepada pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualan mereka bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya mencakup highlights dari Bagaimana pilihan ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Survei yang dilakukan oleh Biro Statistik Perburuhan Amerika Serikat untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan N meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke institusi penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah undang-undang yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang Bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Perburuhan Amerika Serikat. ArtikelHo. Biaya Pilihan dan Pajak Minimum Alternatif AMT. Opsi saham yang unik ISO dapat menjadi menarik. Cara untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti NSO pilihan yang tidak memenuhi syarat, di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada olahraga dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang Tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jualnya. Tapi ISO juga tunduk pada Alte Pajak Minimum Minimum AMT, cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengiklan tertentu AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun perlakuannya biasanya menguntungkan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISO. Pertama, ini perlu Untuk memahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif Dengan salah satu jenis opsi, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap pada hari ini selama beberapa tahun ke depan, biasanya 10 Ketika karyawan Memilih untuk membeli saham, mereka mengatakan untuk menggunakan opsi Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan Bisa membeli 30 saham untuk 10 Jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan yang disebut spread pada tarif pajak penghasilan biasa. Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Hal ini berlaku baik untuk Karyawan menyimpan saham atau menjualnya Dengan ISO, karyawan tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak menerima pengurangan. Sebaliknya, jika karyawan memegang saham tersebut selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar keuntungan modal. Pajak pada perbedaan akhir antara harga latihan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenakan pajak seperti opsi yang tidak memenuhi syarat Untuk pegawai berpenghasilan tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19 6 pada Tingkat federal saja, ditambah karyawan memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Namun, ISO memiliki kerugian besar bagi karyawan. Penyebaran antara pembelian Dan harga hibah tunduk pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian seperti penyebarannya. Pelaksanaan ISO Ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang mereka berutang dalam dua cara. Pertama, mereka mengetahui berapa pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak mereka secara pasti. Deduksi dan pengecualian yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi ini, hitunglah AMT Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif namun bukan NSO adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak Sampai 175.000 atau kurang pada tahun 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya adalah 28 Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika Jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan bila pajak normal melebihi jumlah AMT. Menentukan Pajak Minimum Alternatif. E di bawah ini, berasal dari materi yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan dasar AMT Tambahkan penghasilan kena pajak reguler Dengatan gigi medis Ditentukan pengurangan barang yang berbeda-beda tergantung pada pemotongan pajak potongan lokal lokal AMT Pengecualian pribadi Tersebar pada latihan ISO Pendapatan kena pajak AMT awal Kurangi pengecualian standar AMT 78.750 untuk pemegang patungan 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk anak-anak dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual Penghasilan kena pajak AMT Multiply Aktual AMT penghasilan kena pajak 26 untuk jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Mengurangi pajak minimum Tentatif - Pajak tetap reguler AMT Jika hasil perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, Maka Anda membayar jumlah AMT ditambah pajak reguler. Jumlah AMT, bagaimanapun, b Ecomes kredit pajak potensial yang dapat Anda mengurangi dari tagihan pajak masa depan Jika dalam tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap perbedaan Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya yang memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang akan Anda bayar dalam perhitungan pajak reguler, Anda dapat menggunakan sampai 15.000 kredit Di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun depan. Jadi jika pada tahun 2014 , Pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini, tentu saja, merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi rumit Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual Beberapa saham segera menghasilkan cukup uang untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi, seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup banyak saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa sahamnya sebagai ISO. Misalnya , Seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000. Dalam contoh saham kami bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 menyebar, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan menghasilkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk saham yang tidak terjual, yang bisa menjadi sebanyak Sebagai 2 8.000 Tetapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang baik adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika saham terjual sebelum akhir tahun kalender. Di mana pilihan dieksekusi Misalnya, asumsikan John melatih ISO-nya pada bulan Januari pukul 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung di Tahun pajak berikutnya John berpegang pada saham tersebut, namun mengamati harga secara ketat pada bulan Desember, nilainya hanya 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 spread tersebut akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John Akan berhutang pajak sekitar 5 20 per saham Ini menjadi tidak nyaman dekat dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini dalam saham Dalam skenario terburuk, mereka jatuh di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5 20 per saham pajak pada Saham dimana dia benar-benar kehilangan uang Jika , Bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, dia dapat melindungi keuntungannya Sebagai gantinya, dia akan membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread Aturan di sini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar pada latihan tapi lebih dari sekedar hibah Harga, maka pajak penghasilan biasa jatuh tempo pada spread Jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar di atas 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada jumlah spread pada saat exercise, dan pajak capital gain jangka pendek jatuh tempo pada Perbedaan tambahan jumlahnya di atas 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan Periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum membuat keputusan untuk menjualnya. Pada akhir tahun dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John menunggu sampai setelah 31 Desember untuk menjual Shar nya Es, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorongnya. Pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak akan harus membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia bisa menggunakan banyak kontrak dalam satu tahun di mana dia juga menerapkan ISO-nya. Akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak mempunyai AMT tahun depan untuk membayar. Perlu diingat bahwa ISO memberikan tunjangan pajak. Kepada karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak berjalan baik bagi karyawan Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa. Tragedi bukan w Ho mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui konsekuensinya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama sekali tentang karyawan dan terkejut terlambat untuk belajar yang harus mereka bayar. Opsi Saham Insentif. Tersedia pada tanggal 08 September 2016. Opsi saham yang tidak biasa adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai Dengan opsi saham insentif ISO, pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan Korporasi, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga pemogokan Saham dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi tersedia untuk dieksekusi. Harga dasar ditetapkan pada saat opsi tersebut dilakukan. Memang, tapi pilihannya biasanya rompi selama periode waktu Jika saham meningkat nilainya, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada kunci sebelumnya. Harga pemogokan ed-in Diskon harga pembelian saham ini disebut dengan spread ISO dikenakan pajak dalam dua cara penyebarannya dan kenaikan atau penurunan nilai saham saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk biaya reguler. Pajak penghasilan dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda perlu mengetahuinya. Tanggal tanggal tanggal ISO diberikan kepada karyawan tersebut. Harga jual mahal. Untuk membeli saham. Tanggal kursus tanggal dimana Anda menggunakan opsi Anda dan membeli saham. Harga jual adalah jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham. Tanggal pembelian tanggal dimana saham tersebut terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung pada bagaimana Dan ketika persediaan dibuang Disposisi saham biasanya dilakukan saat karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan pemindahan saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Menempatkan disposisi saham insentif Ion. Pengecualian kualifikasi ISO hanya berarti bahwa stok, yang diperoleh melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun dari tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut ditransfer ke karyawan biasanya tanggal pelaksanaan. Ada kriteria kualifikasi tambahan wajib pajak yang harus terus dipekerjakan oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian hibah sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perlakuan penggunaan opsi saham insentif. Mengeksekusi ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk Tujuan perhitungan NPT pajak minimum alternatif namun diabaikan untuk tujuan penghitungan pajak penghasilan federal reguler Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga pemogokan opsi dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT Nilai pasar wajar adalah Diukur pada tanggal ketika saham pertama menjadi dapat dipindahtangankan atau bila hak Anda atas persediaan tidak lagi tunduk pada risiko kerugian yang substansial. Penyertaan ISO yang tersebar di pendapatan AMT dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menjalankan opsi Jika saham terjual dalam tahun yang sama dengan latihan, maka spread tidak perlu dilakukan. Dimasukkan ke dalam pendapatan AMT Anda. Perlakuan terhadap disposisi kualifikasi opsi saham insentif. Pengecualian kualifikasi ISO dikenai pajak sebagai capital gain pada capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya Pilihannya. Perlakuan untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif. Pengambilan keputusan yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat dari saham ISO adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara akan ada kompensasi pendapatan yang dikenakan tingkat pendapatan biasa dan keuntungan modal. Atau kerugian tergantung pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang. Jumlah pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut. Jika Anda menjual ISO dengan keuntungan, Maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, keseluruhannya adalah Kehilangan modal dan tidak ada pendapatan kompensasi yang harus dilaporkan. Pengambilan Keputusan dan Taksiran Pajak. Menyadari bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan namun belum menjual saham ISO pada akhir Tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya Anda mungkin juga Ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti perkiraan pembayaran. Opsi saham yang tidak biasa dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin. Bagaimana incenti Pilihan saham ISO dilaporkan tergantung pada jenis disposisi Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak. Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di tahun yang sama. Meningkatkan pendapatan AMT Anda dengan spread antara nilai pasar wajar. Dari saham dan harga pelaksanaan Ini dapat dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Formulir 3921 yang diberikan oleh atasan Anda Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual Form 3921 box 4 dikalikan dengan kotak 5, dan kemudian kurangi biaya saham tersebut. 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5 Hasilnya adalah penyebarannya, dan dilaporkan pada Form 6251 baris 14. Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki dasar biaya berbeda untuk saham AMT tersebut daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. , Anda harus mencatat dasar biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa depan Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar untuk exercise atau strike price Untuk tujuan AMT, Dasar biaya Anda adalah harga strike ditambah penyesuaian AMT jumlah yang dilaporkan pada formulir 6251 baris 14. Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO. Laporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan, yang akan Dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda berdasarkan harga pelaksanaan atau strike, yang terdapat pada Formulir 3921 Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk tujuan AMT Pada jadwal terpisah Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan harga pelaksanaan AMT berbasis biaya ditambah penyesuaian AMT sebelumnya pada Form 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara reguler dan AMT. Mendapatkan perhitungan Lihat Instruksi untuk Form 6251 untuk rinciannya. Melaporkan disposisi diskualifikasi pendapatan saham ISO dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan o N Jadwal D dan Formulir 8949 Kompensasi pendapatan mungkin sudah termasuk dalam formulir W-2 upah dan pernyataan pajak dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1 Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas akun Anda. W-2 Jika penghasilan kompensasi sudah termasuk dalam W-2 Anda, cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7 Jika pendapatan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, Kemudian hitunglah pendapatan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B Dari broker Anda dan basis biaya Anda dalam saham Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike yang ditemukan pada Formulir 3921 ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di Yang Anda jalankan ISO, Anda Akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk melaporkan penyesuaian negatif untuk selisih antara keuntungan AMT dan keuntungan modal reguler. Form 3921 Adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dilakukan selama tahun berjalan. Majikan memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender. Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima Beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan gabungan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut ini. Kekhasan perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif. identitas karyawan yang melakukan exercise Opsi saham insentif. date opsi saham insentif diberikan. date opsi saham insentif telah dilakukan. pergi harga per Share. nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan. nilai saham yang diperoleh. Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung dasar biaya Anda dalam saham, untuk menghitung jumlah pendapatan yang perlu dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk Hitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi yang mendiskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi persyaratan perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi Periode Holding Kualifikasi. Opsi saham yang tepat memiliki jangka waktu tertentu untuk memenuhi syarat untuk pajak capital gain Perawatan Periode holding adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dan satu tahun setelah saham dipindahkan ke karyawan Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2 Tambahkan dua tahun ke tanggal di dalam kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di kotak 2.Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana pun nanti, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan menjadi keseluruhan Jika capital gain atau loss Anda dikenai pajak pada tingkat capital gain jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, maka Anda akan memiliki disposisi yang mendiskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi pendapatan. Dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian lagi sebagai capital gain atau loss. Calculating Income untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO. Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan Melaporkan penghasilan tambahan untuk AMT pajak alternatif alternatif Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga opsi saham insentif Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4 Biaya per saham Dari opsi saham insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3 Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5 Untuk mengetahui jumlah yang harus dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah yang tidak terjual Saham biasanya sama seperti yang dilaporkan pada kotak 5, dan dari produk ini kurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Laporkan jumlah ini pada Form 6251, baris 14. Mengkalkulasikan Dasar Biaya untuk Pajak Reguler . Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3 Dasar biaya Anda untuk keseluruhan saham sehingga jumlah dalam kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan dalam kotak 5 Angka ini akan Digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Mengukur Dasar Biaya untuk AMT. Persediaan yang dilakukan dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya satu untuk tujuan pajak biasa dan satu untuk keperluan AMT Dasar biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah Jumlah inklusi pendapatan AMT Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Perhitungan Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Dugaan Disqualifying. Jika saham opsi insentif dijual selama periode diskualifikasi Mengatur periode penyimpanan, maka sebagian dari keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenai pajak sebagai keuntungan modal. Jumlah itu harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam kotak W W Box Anda 1, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per saham box 4 dengan jumlah saham yang terjual biasanya dengan jumlah yang sama di dalam kotak 5, dan dari Produk ini mengurangi harga kotak latihan 3 dikalikan dengan jumlah saham yang terjual biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5 Jumlah kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1 Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, maka Sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada Form 1040 line 7.Calculating Adjustable Cost Basis pada Disqualifying Disposition. Mulailah dengan dasar biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D Dan Formulir 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment